Bộ đề mẫu ôn tập NLKT - Nguyên Lý Kế Toán UEL

BÀI TẬP 1 Căn cứ vào các số liệu sau đây, hãy tiến hành phân loại tài sản theo kết cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản ( Đơn vị tính: 1.000đ ) 1. Nguyên vật liệu tồn kho 50.000 2. Nguyên giá TSCĐ 400.000 3. Tiền thuế, còn nợ ngân sách 1.500 4. Tiền mặt tồn quỹ 51.450 5. Giá trị sản phẩm dở dang 27.500 6. Số tiền mua hàng còn thiếu bên bán 2.750 7. Số tiền bán hàng chưa thu 2.500 8. Tiền hiện có ở ngân hàng 33.000 9. Trị giá thành phẩm tồn kho 10.500 10. Tiền tạm ứng cho nhân viên đi mua hàng 1.500 11. Tiền lương còn phải trả công nhân viên 6.500 12. Nguồn vốn kinh doanh 475.000 13. Lợi nhuận chưa phân phối 12.000 14. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 55.000 15. Trị giá hàng hoá tồn kho 25.000 16. Quỹ đầu tư phát triển 27.500 17. Vay ngắn hạn ngân hàng 21.200 Theo mẫu sau Theo kết cấu tài sản Theo nguồn hình thành tài sản (Tài sản) (Nguồn vốn) A. TSHH A. Nợ phải trả - ……… - ……… - ……… - ……… B. TSDH B. Vốn chủ sở hữu - ……… - ……… - ……… - ……… Tổng cộng tài sản Tổng cộng nguồn vốn 1 BÀI TẬP 2 Hãy tiến hành phân loại tài sản sau đây của một DN SX hàng nhựa gia dụng (theo cách phân loại: kết cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản) (Đơn vị tính: 1.000đ) 1. Trị giá nhà xưởng 300.000 2. Tiền vay dài hạn ngân hàng 150.000 3. Hạt nhựa tồn kho 50.000 4. Máy dập khuôn 215.000 5. Tiền mua hạt nhựa chưa trả 25.000 6. Xe chở hàng của xí nghiệp 75.000 7. Giá trị sản phẩm đang chế tạo 45.500 8. Tiền vay ngắn hạn ngân hàng 274.500 9. Xe công tác của ban giám đốc 85.000 10. Thau nhựa các loại hiện tồn kho 90.600 11. Nguồn vốn kinh doanh 900.000 12. Máy đánh bóng sản phẩm 21.500 13. Tiền bán ghế nhựa chưa thu 17.200 14. Màu, hoá chất tồn kho 45.700 15. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 110.000 16. Tiền mặt tồn quỹ 41.500 17. Tiền hiện còn ở ngân hàng 145.000 18. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 24.000 19. Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất 45.000 20. Bàn ghế làm việc của văn phòng 12.700 21. Dầu nhờn 5.000 22. Xăng tồn kho 25.000 23. Ghế nhựa đã sản xuất xong 160.000 24. Tiền điện nước phải trả 3.500 25. Khoản phải trả khác 50.000 26. Tiền thuế còn nợ ngân sách 8.400 27. Lợi nhuận chưa phân phối 14.300 28. Văn phòng làm việc 270.000 2 BÀI TẬP 3 Có bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2007 của Công ty B như sau: Đơn vị tính: 1.000đ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A. TSNH A. Nợ phải trả - Tiền mặt ? - Vay ngắn hạn 100.000 - TGNH 26.500 - Phải trả người bán 35.200 - Phải thu khách hàng 14.000 - Thuế phải nộp 8.000 - Hàng hoá 184.700 - Phải trả người lao động 5.600 - Tạm ứng 8.900 B. Vốn chủ sở hữu B. TSDH - NVKD - NG TSCĐ HH 410.000 - Lợi nhuận chưa phân phối Tổng cộng tài sản ? Tổng cộng nguồn vốn 500.000 ? 680.000 Yêu cầu: Điền vào chỗ trống các số liệu cần thiết BÀI TẬP 4 Doanh nghiệp Điện Bàn (DN tư nhân) có tình hình tài sản và công nợ ngày 30/06/2007 như sau: - Phải thu khách hàng 4.500.000 đ - Nguyên liệu, vật liệu 60.800.000 đ - Công cụ, dụng cụ 6.200.000 đ - Thành phẩm 7.800.000 đ - Tài sản cố định hữu hình 270.200.000 đ - Doanh nghiệp còn nợ người cung cấp M: 9.500.000đ và nợ dài hạn công ty tài chính A: 90.000.000đ Yêu cầu: 1. Tìm nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 2. Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 30/06/2007 của DN Điện Bàn BÀI TẬP 5 Công ty cổ phần Thanh Tâm được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 05/04/2007 với tổng số vốn điều lệ là 500.000.000đ, gồm các tài sản - Tiền gởi ngân hàng 150.000.000 đ - Tiền mặt 154.400.000 đ - Văn phòng làm việc 176.900.000 đ - TSCĐ HH dùng cho quản lý 18.700.000 đ 3 Trong tháng 04/07 Công ty đã đi vào hoạt động với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Dùng TGNH mua máy trộn bê tông: 65.000.000 2. Mua vật liệu chưa trả tiền người bán: 63.800.000 3. Mua chịu một máy dầm bê tông: 46.200.000 4. Chi TGNH để trả tiền mua máy dầm bê tông: 46.200.000 5. Chi tiền mặt mua thêm công cụ đồ nghề: 2.200.000 6. Chi tiền mặt để trả nợ người bán 50.000.000 Yêu cầu: 1. Lập bảng CĐKT mới ngày 05/04/07 khi công ty mới thành lập 2. Lập bảng theo dõi sự thay đổi của các đối tượng kế toán do các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (theo mẫu) STT Đối tượng kế toán Chiều hướng tăng Số tiền giảm ( + ), ( - ) 3. Lập bảng CĐKT ngày 30/4/07 sau các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. BÀI TẬP 6 SDĐK TK 111 là 50.000.000. Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Rút TGNH về nhập quỹ 51.600.000 2. Trả nợ vay ngắn hạn 700.000 3. Trả lương người lao động 1.500.000 4. Trả nợ người bán 14.500.000 5. Thu hồi tiền tạm ứng 250.000 6.Trả tiền chuyên chở vật liệu 145.000 7. Trả tiền thuê TSCĐ HH 6.500.000 8. Thu tiền khách hàng trả nợ 4.500.000 9. Thu tiền bán sản phẩm 2.500.000 10. Trả tiền công tác phí 170.000 11. Nộp tiền mặt vào ngân hàng 25.000.000 12. Thu tiền bán phế liệu 54.000 Yêu cầu: Phản ánh các số liệu có liên quan vào TK TM(111) 4 BÀI TẬP 7 SDĐK TK152 “Nguyên liệu, vật liệu” = 0 Có tình hình biến động của NL, VL tại 1 DN trong tháng như sau: 1-4: Mua 4.000kg nguyên vật liệu chính nhập kho, giá 4.500đ/kg 2-4: Mua 1.500kg vật liệu phụ nhập kho, giá 3.000đ/kg 3-4: Xuất kho 3.600kg nguyên vật liệu chính để sản xuất sản phẩm 4-4: Mua 24 tấn nhiên liệu (than đá) nhập kho, giá 64.000 đ/tấn 15-4: Mua 2.000kg nguyên vật liệu chính để nhập kho, giá 4.500đ/kg 19-4: Xuất kho 500kg nguyên vật liệu chính để nhượng lại cho đơn vị bạn 24-4: Xuất kho sản phẩm 920kg vật liệu phụ, 18 tấn nhiên liệu 26-4: Mua nhập kho 48 đơn vị phụ tùng, giá mỗi đơn vị 16.000đ 28-4: Xuất kho 36 đơn vị phụ tùng để lắp ráp vào các máy móc thiết bị 30-4: Cuối kỳ kiểm kê kho: nguyên vật liệu chính thiếu 100kg và phụ tùng thiếu 3 đơn vị Yêu cầu: 1. Phản ánh tình hình trên vào TK152 2. Phản ánh vào các TK chi tiết của TK152 3. Mở các sổ chi tiết vật liệu có liên quan BÀI TẬP 8 Số dư ngày 30/04/07 của một số TK tại Công ty thương mại Thủ Đô như sau (Đơn vị tính: 1.000đ) TK156 54.600 TK111 26.380 TK112 50.500 TK131 42.700 TK334 9.300 TK331 38.400 TK311 89.100 TK333 32.000 TK421 15.000 TK214 19.000 Trong tháng 05/07 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các TK trên như sau: - TK hàng hoá (156) 1. Mua hàng bằng tiền mặt 5.200 2. Mua chịu 112.800 3. Xuất kho dùng để bán 150.000 - TK tiền mặt (111) 1. Rút TGNH về quỹ tiền mặt 15.000 2. Thu tiền mặt do bán hàng 80.000 5 3. Chi tiền mặt để trả lương nhân viên 9.300 4. Trả tiền mua hàng hóa 15.200 - TK TGNH (112) 1. Khách hàng trả nợ gởi vào NH 18.700 2. Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 15.000 3. Khách hàng trả nợ 51.900 - TK phải thu khách hàng (131) 1. Khách hàng trả nợ đã gởi vào NH 18.700 2. Khách hàng đã trả nợ vay ngắn hạn 24.000 3. Phải thu tiền của khách hàng 50.000 -TK thuế và các khoản phải nộp nhà nước (333) 1. Phải nộp thuế xuất khẩu 26.000 2. Nộp thuế bằng tiền vay ngắn hạn NH 32.000 - TK phải trả NLĐ (334) 1. Tiền lương phải trả nhân viên 12.900 2. Đã trả lương bằng tiền mặt 9.300 - TK phải trả người bán (331) 1. Mua hàng chưa trả tiền 112.800 2. Đã trả nợ người bán bằng TGNH 51.900 3. Đã trả nợ người bán bằng tiền vay 80.000 - TK vay ngắn hạn (311) 1. Trả nợ NH bằng tiền của khách hàng 24.000 2. Vay ngắn hạn trả nợ nhà cung cấp 80.000 3. Vay ngắn hạn NH để nộp thuế 32.000 - TK lợi nhuận chưa phân phối (421) 1. Kết chuyển lãi từ hoạt động sản xuất 12.000 2. Kết chuyển lỗ từ hoạt động tài chính 4.100 3. Kết chuyển lỗ từ hoạt động khác 1.800 - TK hao mòn TSCĐ (214) 1. Hao mòn TSCĐ tăng 4.000 2. Hao mòn TSCĐ giảm 6.800 Yêu cầu: 1. Phản ánh số liệu có liên quan vào các TK156, 111, 112, 131, 333, 334, 331, 311, 421, 214 2. Cho biết số dư ngày 31/05/07 của các TK trên 6