VN_TARIFF (Thuế quan)

Tiếp cận thị trường THUẾ QUAN (TARIFF) MỤC TIÊU NỘI DUNG ➢ Khái niệm thuế quan ➢Phương pháp đánh thuế quan ➢Mức thuế và giá tính thuế quan Tiếp cận thị trường đối với hàng hoá liên quan đến các điều kiện, thuế quan và biện pháp phi thuế quan, do nước nhập khẩu áp dụng. ➢Mục đích và tác dụng của thuế • Hiểu rõ về thuế quan • Tìm hiểu về các nguyên tắc tối huệ quốc (MFN) và các mức thuế ưu đãi; sử dụng công cụ Bản đồ tiếp cận thị trường Market Access Map . quan ➢Tra cứu thuế quan • Xác định các biên độ thuế, lợi thế về thuế và so sánh với các đối thủ cạnh tranh. Thuế quan là gì? Câu hỏi thảo luận: Một số thông tin cơ bản về thuế quan • Thuế quan (tariff): Là một loại thuế đánh lên hàng nhập khẩu hoặc xuất khẩu (ITC) 1) Thuế quan là gì? 2) Quốc gia nào (nhập khẩu/xuất khẩu) áp dụng thuế quan? 3) Ai là người nộp thuế? 4) Tại sao thuế quan lại được áp dụng? • Với tư cách là một công cụ quản lý nhập khẩu: “ Thuế NK là một loại thuế quan đánh vào hàng mậu dịch, phi mậu dịch, khi hàng hóa đi qua khu vực hải quan của một nước”. • Với góc độ kinh tế đơn thuần, một cách đơn giản, thuế NK được xem là một khoản tiền mà đối tượng nộp thuế phải nộp cho cơ quan hải quan của một nước khi có hàng hóa đi vào khu vực hải quan của nước đó. (Bùi Xuân Lưu, Nguyễn Hữu Khải, 2008). Khái niệm chính: Các loại thuế quan Các loại thuế quan Thuế theo giá trị: được tính theo tỷ lệ % trên giá trị (ví dụ: 20% giá trị của một lô hàng nhập khẩu) Thuế theo giá trị Thuế đặc định (thuế theo lượng): không liên quan đến giá trị của hàng hoá nhập khẩu mà được tính theo trọng lượng của mặt hàng (ví dụ: $2 trên 1 kg); Thuế đặc định (theo lượng) Thuế kết hợp: là hình thức tính thuế kết hợp cả hai cách tính thuế: thuế theo giá trị có cộng hoặc trừ thuế đặc định (ví dụ: 20% + $2 trên 1 kg); Thuế kết hợp Thuế hỗn hợp: là hình thức tính thuế theo một trong hai cách thuế theo giá trị hoặc thuế đặc định, tuỳ theo điều kiện mức nào cao hơn/ thấp hơn thì áp dụng (ví dụ: 30% hoặc £2 trên 1 kg, tuỳ theo mức nào cao hơn); Thuế hỗn hợp Thuế kỹ thuật Thuế kỹ thuật: là hình thức tính thuế theo các yếu tố kỹ thuật cụ thể như nồng độ cồn, hàm lượng đường… (ví dụ: 8,3% + thành phần nông nghiệp không qua mức tối đa 18,7% + thuế bổ sung đối với hàm lượng đường được giảm trừ) Hạn ngạch thuế quan Hạn ngạch thuế quan: Mức thuế quan hai tầng. Mức thuế thấp được áp dụng khi hàng hoá nhập khẩu trong giới hạn số lượng hạn ngạch nhập khẩu quy định, nhưng khi vượt quá hạn ngạch thì phải chịu mức thuế cao hơn đối với phần vượt đó. 8 Thuế theo giá trị Thuế đặc định (thuế theo lượng) Thuế quan nhập khẩu đối với quả bơ của Tanzania (080440) là: 25% Mexico Giá chưa thuế $3 Peru Giá chưa thuế $2 Thuế phải nộp = Đơn giá * Mức thuế Mức thuế được tính theo khối lượng hoặc trọng lượng. Ví dụ: $2 trên 1 kg, $10 trên 1 đôi giày Các nước áp dụng thuế theo lượng bao gồm (tỷ lệ % số dòng thuế MFN): Thuỵ Sỹ 80,8% dòng thuế Nga 14,6% dòng thuế EU 11,1% dòng thuế Thuế phải nộp $0.75 Thuế phải nộp $0.50 Hoa Kỳ 8,5% dòng thuế Thái Lan 7,5% dòng thuế Giá gồm thuế: $3.75 Giá gồm thuế: $2.50 Nam Phi 3,8% dòng thuế Thuế đặc định và ảnh hưởng đến giá tương đối Thuế kết hợp Thuế nhập khẩu bò từ Argentina của Thụy Sỹ (02013019): $24 trên 1 kg Trước cửa khẩu Sản phẩm thay thế cà phê rang nhập khẩu từ Sri Lanka (Mã phân loại hàng hoá trong nước NTL 2101301900) vào Đức Sau cửa khẩu $24 trên 1 kg Thuế quan ưu đãi dành cho các nước theo hệ thống ưu đãi phổ cập (GSP) $ 24 / kg $12 / kg $ 27 / kg $3 / kg Bò chất lượng thấp Bò chất lượng thượng hạng Giá gồm thuế = €11,43 Thuế hỗn hợp Thuế hỗn hợp Ví dụ Thuế nhập khẩu giày dép của Nhật Bản: 30% hoặc US$36/ đôi, tuỳ theo mức cao hơn Giày có thương hiệu US$ 1.000 / đôi Theo mức cao hơn 30% thuế theo giá trị hoặc US$ 36/đôi (US$36) Thuế đặc định Thuế quan: theo mức cao hơn 30% thuế theo giá trị hoặc US$ 36/đôi (US$36) Gói 10 kg Tính thuế: 10+(10x1.6%)+(10x12.7/100) Giá chưa thuế = €10 Bò thượng hạng có giá chỉ cao gấp 1,3 lần thịt bò chất lượng thấp Bò thượng hạng có giá cao gấp 4 lần thịt bò chất lượng thấp Giày không có thương hiệu 1.6% + €12,7 /100 kg $12 / kg $3 / kg Bò chất lượng thấp Bò chất lượng thượng hạng $ 36 / kg $ 24 / kg US$ 30 / đôi Ví dụ Thuế nhập khẩu giày dép của Nhật Bản: 30% hoặc US$36/ đôi, tuỳ theo mức cao hơn Giày có thương hiệu Thuế: US$300 thuế: US$300 Thuế: US$36 thuế: US$36 Giày không có thương hiệu US$ 30 / đôi Thuế: US$9 thuế: US$9 Thuế: US$36 thuế: US$36 Thuế = USD36 Mức thuế theo giá trị = 120% Giá cuối cùng = US$ 66 US$ 1.000 / đôi Thuế = USD300 Mức thuế theo giá trị = 30% Giá cuối cùng = US$ 1.300 Xe ô tô đã qua sử dụng NĐ 26/2023 NĐ-CP 1. Mức thuế tuyệt đối: Đối với xe ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống (kể cả lái xe) có dung tích xi lanh không quá 1.000cc: Mô tả mặt hàng - Loại dung tích xi lanh không quá 1.000 cc Thuộc nhóm mã số trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi Đơn vị tính Mức thuế (USD) 87.03 Chiếc 10.000 2. Mức thuế hỗn hợp đối với xe ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống (kể cả lái xe) có dung tích xi lanh trên 1.000cc thuộc nhóm 87.03 và xe ô tô chở người từ 10 đến 15 chỗ ngồi (kể cả lái xe) thuộc nhóm 87.02 trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi được xác định như sau: a) Đối với xe ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống (kể cả lái xe) có dung tích xi lanh trên 1.000cc: - Ô tô trừ ô tô van, ô tô cứu thương, ô tô tang lễ, ô tô chở phạm nhân, ô tô nhà ở lưu động 8703 Chiếc 200% hoặc 150% + 10.000USD, lấy theo mức thấp nhất + Trên 1.000 cc nhưng không quá 2.500cc: 8703 Chiếc X + 10.000USD + Trên 2.500 cc: 8703 Chiếc X + 15.000USD Hạn ngạch thuế quan Sự khác nhau giữa Hạn ngạch và Hạn ngạch thuế quan là gì? - Xe khác: b) Đối với xe ô tô từ 10 đến 15 chỗ ngồi (kể cả lái xe): - Dưới 2.500cc: 8702 Chiếc X + 10.000 - Từ 2.500cc trở lên: 8702 Chiếc X + 15.000 c) X nêu tại điểm a, điểm b nêu trên được xác định như sau: X = Giá tính thuế xe ô tô đã qua sử dụng nhân (x) với mức thuế suất của dòng thuế xe ô tô mới cùng loại thuộc Chương 87 trong mục I Phụ lục II - Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi theo danh mục mặt hàng chịu thuế ban hành kèm theo Nghị định này tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan./. Hạn ngạch (Quota) ➢ Giới hạn định lượng về số lượng hàng hoá nhập khẩu hoặc xuất khẩu. →Ví dụ: 5000 tấn / năm ➢ Các nước thành viên WTO không được duy trì các biện pháp hạn chế định lượng (WTO members must not maintain quantitative restrictions) (Điều XI Hiệp định GATT). ➢ Ngoại trừ: • Nhằm ngăn ngừa hay khắc phục sự khan hiếm trầm trọng về lương thực hay các sản phẩm khác mang tính trọng yếu (Điều XI: 2 (a) Hiệp định GATT) • Để loại trừ tình trạng dư thừa một sản phẩm nội địa tương tự, để loại trừ tình trạng dư thừa một sản phẩm nhập khẩu trực tiếp thay thế (Điều XI: 2 (c) (ii) Hiệp định GATT) Hạn ngạch thuế quan (Tariff Quota) Mức thuế quan hai tầng IQTR . OQTR Mức thuế thấp đối với hàng trong hạn ngạch: được áp dụng đối với một số lượng hàng hoá nhập khẩu trong hạn ngạch Mức thuế cao đối với hàng vượt hạn ngạch: được áp dụng đối với lượng hàng hoá nhập khẩu vượt quá hạn ngạch Hoa Kỳ áp dụng hạn ngạch thuế quan đối với mặt hàng bông (52010018) có nguồn gốc từ Úc Ngoài hạn ngạch: 314.00 $/tấn Hạn ngạch: 326 tấn Trong hạn ngạch : 0.0 $/tấn Lưu ý: Hạn ngạch thuế quan được đề cập trong công cụ Market Access Map là các hạn ngạch thuế quan đang được áp dụng. Market Access Map không cung cấp thông tin về hạn ngạch thuế quan ràng buộc. Hạn ngạch thuế quan (Tariff Quota) - Donald J. Trump @realDonaldTrump Hạn ngạch thuế quan: chế độ thuế áp dụng mức thuế suất 0% hoặc thấp khi hàng hoá NK trong giới hạn số lượng hạn ngạch nhập khẩu Reciprocal Tariffs 10% United Kingdom 10% quy định, nhưng khi NK vượt quá hạn ngạch thì phải chịu mức thuế cao hơn đối với phần vượt đó. - 2003: thí điểm với 3 hàng: bông, thuốc lá nguyên liệu, muối - 2004: thêm 4 mặt hàng nữa: sữa nguyên liệu chưa cô đặc, sữa nguyên liệu cô đặc, trứng gia cầm, ngô hạt - 2006 - nay: còn 4 mặt hàng: Muối, thuốc lá nguyên liệu, trứng gia United Kingdom Trade Deal New Market Access $5B 1 $6B Exports cầm, đường (đường tinh luyện, đường thô). Lượng hạn ngạch thuế quan hiện nay do Bộ Công thương quyết định và công bố hàng UK Tariffs US Tariffs Were 5.1% Now 10% ↑ External Revenue Now 1.8% Were 3.4% Unprecedented Access to UK Market Ethanol, beef, cereals, fruits, vegetables, animal feed, tobacco, soft drinks, shellfish, textiles, chemicals, machinery, and more năm, các doanh nghiệp tiến hành đấu giá để được NK theo hạn ngạch thuế quan. Tariff Revenue Steel & Aluminum Trading Union Tariffs + Quotas Pharmaceuticals Secure Supply Chain Quota on UK Auto Exports Airplane Parts 10% Tariffs on 100K Quota $10B Boeing Procurement www.ftu.edu.vn Phương pháp quản trị Giải thích các mã ký hiệu AT Thuế quan được áp dụng: Tỷ lệ không được phân bổ cho nhà nhập khẩu. Hàng hoá được phép nhập khẩu vào lãnh thổ quốc gia thành viên với số lượng không giới hạn với mức thuế trong hạn ngạch hoặc thấp hơn FC Ai đến trước được phục vụ trước: Tỷ lệ không được phân bổ cho nhà nhập khẩu. Hàng hoá được phép nhập khẩu với mức thuế trong hạn ngạch cho tới khi hết hạn ngạch thuế quan; sau đó mức thuế cao hơn được tự động áp dụng. Việc nhập khẩu hàng hoá sẽ xác định thứ tự và mức thuế quan được áp dụng. LD Giấy phép theo yêu cầu: Tỷ lệ được phân bổ cho nhà nhập khẩu, hoặc giấy phép được cấp theo số lượng yêu cầu và thường trước khi hoạt động nhập khẩu diễn ra. Hoạt động cấp giấy phép cũng được tiến hành theo nguyên tắc ai đến trước được phục vụ trước và thông qua các hệ thống theo dõi đảm bảo số giấy phép được cấp không vượt quá số lượng được phép. AU Đấu giá: Tỷ lệ được phân bổ cho nhà nhập khẩu, hoặc giấy phép được cấp, phần lớn dựa trên hệ thống đấu giá hoặc đấu thầu cạnh tranh. HI Các nhà nhập khẩu trước đây: Tỷ lệ được phân bổ cho nhà nhập khẩu, hoặc giấy phép được cấp, chủ yếu liên quan đến các hoạt động nhập khẩu trước đây. ST Nhập khẩu được thực hiện bởi các cơ quan thương mại nhà nước: Tỷ lệ được phân bổ toàn bộ cho nhà nhập khẩu hoặc chủ yếu qua một cơ quan thương mại nhà nước – tiến hành nhập khẩu (hoặc có quyền kiểm soát trực tiếp hàng nhập khẩu nếu thực hiện qua trung gian) đối với hàng hoá liên quan. PG Hiệp hội ngành hàng: Tỷ lệ được phân bổ toàn bộ cho nhà nhập khẩu hoặc chủ yếu qua hiệp hội ngành hàng - tiến hành nhập khẩu (hoặc có quyền kiểm soát trực tiếp hàng nhập khẩu của hội viên) đối với hàng hoá liên quan. OT Khác: Phương pháp quản trị không thuộc bất kỳ hình thức nào ở trên. MX Phương pháp phân bổ kết hợp: Các phương thức quản trị liên quan đến sự kết hợp của nhiều phương thức như đã nêu ở trên mà không có phương thức nào chiếm ưu thế. Thuế trị giá tương đương (AVE) Mức thuế không theo giá trị được biểu thị theo tỷ lệ % của giá trị hàng hoá được thông quan o Đo lường tác động của các loại thuế quan khác nhau đối với giá sản phẩm, nếu đó là thuế theo giá trị o Cho phép so sánh thuế quan giữa các quốc gia và sản phẩm khác nhau o Đo lường tác động của các loại thuế quan khác nhau đối với giá sản phẩm, nếu đó là thuế theo giá trị o Cho phép tính thuế quan trung bình cho một nhóm sản phẩm, ví dụ: nông sản Bài tập: Thuế trị giá tương đương (AVE) Thuế trị giá tương đương (AVE): cách tính Đối với một mức thuế đặc định, đơn giá càng thấp, mức thuế trị giá tương đương càng cao. • AVE biểu thị mức thuế đặc định dưới dạng tỷ lệ % • AVE phụ thuộc vào đơn giá, tức là giá trị của 1 đơn vị sản phẩm Thuế đặc định ($) AVE (%) = X 100 Đơn giá ($)* Giả sử Thụy Sỹ áp dụng mức thuế nhập khẩu cá phi lê là: $50/ 1 tấn 1. Nếu 1 tấn cá phi lê xuất khẩu của Nam Phi có giá $200, thì mức thuế trị giá tương đương là bao nhiêu? 1. Nếu 1 tấn cá phi lê xuất khẩu của Ghana có giá $100, thì mức thuế trị giá tương đương là bao nhiêu? Giá trị nhập khẩu Lượng nhập khẩu (cần sử dụng cùng một đơn vị đo lường) Khi không thể tính được AVE: Thuế kỹ thuật Một số khái niệm chính: Nguyên tắc tối huệ quốc (MFN) và ưu đãi